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2026年税务专业人员实务操作技能认证题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为20万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.3万元

B.4.8万元

C.6万元

D.5万元

2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，当应纳税所得额为80万元时，其适用税率为多少？

A.25%

B.30%

C.35%

D.20%

3.某企业2025年度取得境外所得50万元，已在境外缴纳税额10万元，假设我国企业所得税税率为25%，该企业2025年度需补缴企业所得税多少万元？

A.0

B.5

C.10

D.12.5

4.个人出售自用5年以上且是唯一家庭居住用房，免征个人所得税。该规定适用于哪个地区？

A.全国统一

B.仅限一线城市

C.仅限农村地区

D.仅限特定经济特区

5.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为13%。某企业2025年销售货物金额为200万元，不含税，其应缴纳的增值税为多少？

A.19万元

B.26万元

C.23.4万元

D.15.3万元

6.企业所得税前可扣除的广告费，其扣除限额为当年销售（营业）收入的多少？

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每