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国有企业集团低值易耗品内部审计办法

为强化XX国有企业集团（以下简称“集团”）低值易耗品全流程管理，防范管理漏洞与廉洁风险，根据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》《国有企业内部审计管理办法》及集团《固定资产管理办法》《采购管理办法》等规章制度，结合集团实际，制定本办法。

一、总则

（一）低值易耗品定义

本办法所指低值易耗品，是指单位价值符合集团规定标准（一般为单位价值2000元及以下，或单位价值2000元以上但使用期限不满1年、易损耗的物品），能多次参与生产经营活动但价值较低、易损耗的劳动资料，具体包括：

1.办公类：办公桌椅、文件柜、计算器、打印机耗材、文具等；

2.工具类：通用工具、专用工具、维修工具、测量器具等；

3.器皿类：玻璃器皿、实验器材等；

4.劳保类：安全帽、工作服、防护手套、防尘口罩等；

5.其他类：消防器材、清洁用具、临时周转用具等。

（二）适用范围

本办法适用于集团本部及各级全资、控股子企业，集团受托管理的各类企业参照执行。

二、审计职责与权限

（一）审计部门职责

集团审计部及各级子企业内部审计部门（以下统称“审计部门”）是低值易耗品内部审计的责任主体，具体履行以下职责：

1.制定并完善集团低值易耗品内部审计办法及配套实施细则；

2.根据集团年度审计工作计划，组织开展低值易耗品专项审计或结合财务审计、经济责任审计等常规审计同步实施；