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国有企业集团内部审计工作手册

1.内部审计机构职责与权限

1.1核心定位

集团内部审计是内部控制体系的核心组成部分，以促进集团战略落地、规范经营管理、防范经营风险、维护国有资产安全为目标，对集团本部各部门、全资子企业、控股子企业及参股子企业（含分公司、事业部）的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理及领导人员经济责任履行情况实施独立、客观的监督与评价，严格遵循《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《国有企业内部审计管理办法》（国资委令第30号）等法规要求。

1.2机构职责

1.2.1集团审计部职责

（1）制度体系建设：制定集团内部审计管理制度、操作规范及实施细则，每年根据法规更新及集团战略调整修订制度，修订覆盖率100%；

（2）审计计划管理：组织开展年度审计风险评估，采用风险矩阵法划分子企业风险等级（高、中、低），编制年度审计计划，其中高风险子企业覆盖比例100%，中风险子企业覆盖比例不低于80%，计划经集团董事会审计委员会审批后实施；

（3）审计项目实施：牵头组织常规审计、专项审计、经济责任审计等各类审计项目，统筹协调外部审计资源，每年外部审计项目占比不超过20%，内部审计与外部审计成果共享率不低于90%；

（4）审计成果运用：跟踪审计发现问题的整改落实，年度整改完成率不低于95%，将审计成果纳入子企业绩效考核（权重不低于5%）、领导人员任免及薪酬分配体