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财务内控管理制度

第一章总则

第一条为保障公司资产安全与完整，保证会计信息的真实与准确，充分发挥财务在公司经济活动中的决策支持和风险防范作用，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规规定，结合公司实际，特制定本制度。

第二条财务内控管理是指公司财务职能管理部门（单位）及人员在经济活动中必须遵循的工作要求与规范。

第三条财务部为公司财务内控管理的归口管理部门。

第二章财务内控措施

第四条会计基础业务控制

（一）会计核算

1.会计核算根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和公司会计政策规定执行。

2.公司会计政策的制定、变更需经公司董事会审议批准。

3.公司会计科目的设置按照《企业会计准则》的规定执行。一级会计科目的设置由财务总监批准执行；二级科目的设置由财务机构负责人批准执行。增添和变更会计科目应按以上权限进行审批和登记。

（二）原始凭证审核

1.所有会计业务必须附有原始凭证，原始凭证包括但不限于发票、收据、料单、报告、请示文件等。

2.为加强原始凭证传递的及时性，会计人员应督促业务部门及时将有关凭证向相关岗位交接，避免当期成本（费用）和收入跨期入账的现象。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章或发票专用章的证明，按照《财务审批权限管理制度》签至总经理后，才能代作原始凭证。