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四川2026年税务师《税法二》考前押题卷

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

1.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现

2.某居民企业2025年度实现会计利润总额800万元，发生公益性捐赠支出90万元（通过县级政府批准的公益性社会团体）。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。

A.90

B.96

C.80

D.0

3.根据企业所得税相关规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

4.某软件生产企业为居民企业，2025年实际发生的工资薪金支出500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费支出40万元（其中职工培训费用25万元）。2025年该企业计算应纳税所得额时，职工福利费和职工教育经费应调整的金额分别是（）万元。

A.调增福利费5万元，调增教育经费2.5万元

B.调增