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2026年企业财务预算编制实施方案

本方案覆盖集团全级次12家全资子公司、7家控股参股公司、3个独立核算事业部及总部全部职能中心，预算编制周期为2026年1月1日至2026年12月31日，所有核算口径统一执行财政部2024年修订的《管理会计应用指引第200号——预算管理》及集团2025年下发的《会计核算口径统一规范V3.0》，从源头规避跨主体对账差异、科目归集错配等历史遗留问题。

为保障编制全流程权责清晰、无推诿盲区，本次预算专项组织架构采用三级管控模式：第一层级为预算管理委员会，作为最高决策层由集团CEO兼任主任，成员包含CFO、6条核心业务线总裁，核心权责为审定年度预算总目标、审批单笔超1000万元的重大预算调整、裁决跨业务线的预算资源分歧，2026年委员会固定设置3名专职预算督导岗，直接向CFO汇报、不隶属于财务中心，独立负责全流程进度跟踪、数据真实性核验，不受各业务端行政干预。第二层级为预算管理办公室，挂靠财务中心预算部配置11名专职人员，其中6名业务财务BP分别对接零售、供应链、智能制造、新消费、数字科技、地产服务6条业务线，2名核算会计负责主表勾稽校验，1名税务筹划岗负责全税种预算测算，2名绩效对接岗负责预算指标与考评体系的绑定，明确要求所有BP不得坐班等业务端上报数据，必须于2025年10月20日前完成所有对接主体的首轮现场调研，形成不少于3000字的业务资源摸排报告