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企业所得税会计核算要点与案例分析.pdf

企业所得税会计核算要点与案例分析.pdf

    涉税核算-企业所得税

    与企业所得税相关的核算科目包括：

    （1）所得税费用

    （2）应交税费——应交所得税

    （3）递延所得税资产

    （4）递延所得税负债

    【解析】利润表中的“所得税费用”：

    由“当期所得税费用”和“递延所得税费用”两部分构成。

    一、“所得税费用”科目（损益类科目）

    1.核算企业根据准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

    2.应当按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。所

    得税费用=当期所得税费用+递延

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