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2026年税务管理与实务能力考试试卷及答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年12月将自产的一批新型高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为15%。则甲企业该笔业务的增值税销项税额为（）万元。

A.9.82

B.10.92

C.11.76

D.12.18

2.某居民企业2025年度实现会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向乡村振兴重点帮扶县捐赠60万元（符合全额扣除条件）。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年应缴纳企业所得税（）万元。

A.120.5

B.122.5

C.125.0

D.127.5

3.2025年10月，个体工商户张某取得经营收入120万元（不含增值税），发提供本费用85万元（其中包括业主工资8万元、按规定缴纳的基本社会保险费3万元）。已知经营所得适用超额累进税率（不超过3万元部分5%，超过3万至9万部分10%，超过9万至30万部分20%，超过30万至50万部分30%，超过50万部分35%），速算扣除数分别为0、1500、10500、40500、65500。张某202