销售回款流程审计攻略.pptVIP

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学习目标销售与收款循环是企业经营活动的主要业务循环之一，在企业的整个经营活动中居于主要地位。通过本章学习，应熟悉销售与收款循环的业务流程、涉及的主要凭证和会计统计；掌握销货业务的主要内部控制、常见控制测试程序和交易实质性程序；掌握主营业务收入的审计目标和实质性程序；了解应收账款和坏帐准备审计的目标，掌握其实质性程序；了解其它相关账户审计的目标和实质性程序。第2页

应用能力目标掌握销售与收款循环的内部控制程序，能利用所学的基本理论、审计方法和基本技能处理实际审计工作中的相关问题。第3页

典型的销售与收款业务循环普通应涵盖如下主要过程：1．销售部门接受客户订单2．信用管理部门按赊销政策同意赊销3．仓库部门按同意的销售单发出商品4．财务部门开具账单5．统计销售（财务部门）6．定期对账和催收账款7．收取货款和统计现金、银行存款收入8．审批销货退回、销货折扣与折让9．注销坏账10．提取坏账准备12.1销售与收款业务循环概述12.1.1主要业务活动第4页

典型的销售与收款业务循环中所使用的主要业务凭证和统计有如下几个：12.1销售与收款业务循环概述12.1.2涉及的主要凭证与会计统计10.汇款告知书11.库存现金日记账和银行存款日记账12．坏账审批表13．客户对账单14．转账凭证15.收