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2026年第二季度企业内部控制优化计划

一、优化基准与目标

本计划基于2026年一季度企业内控专项审计结果、《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》及公司2025-2027年内控体系建设三年规划制定，覆盖采购、生产、销售、资金、库存、内审、信息化、培训全维度，实施周期为2026年4月1日-6月30日。

2026年一季度内控审计共识别重大缺陷0项、重要缺陷3项、一般缺陷17项，其中采购环节询比价流程缺失占比32%、资金支付越级审批占比24%、库存账实偏差超阈值占比19%、销售端信用管控缺位占比15%、生产环节物料定额缺失占比10%，一季度因内控漏洞造成直接经济损失128.6万元，整体内控流程合规率为92.3%。

二季度内控优化核心目标为：季度末重大缺陷零发生，存量重要缺陷、一般缺陷整改完成率100%，全流程内控合规率提升至98%以上，因内控漏洞造成的直接经济损失较一季度下降85%以上，半年度内控审计预评分不低于95分，内控体系覆盖所有业务模块及管理环节。

二、核心业务流程内控优化

（一）采购模块内控优化

一季度采购环节核心问题为3家核心原材料供应商未执行询比价流程直接定向采购，涉及金额1240万元，较行业公允价高出72.3万元，占一季度内控总损失的56.2%；在册供应商中近12个月交付合格率低于95%的占比9.2%，存在供应链稳定性风险。

优化措施：1.4月15日前完成采购