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税务师税法一、税法二税率速记大全

本速记手册整合税法一、税法二必考核心税率，分类清晰、口诀精简、适配考试答题，聚焦高频考点，规避冷门混淆税率，适合考前快速突击记忆、刷题复盘。

一、税法一核心税率速记（增值税、消费税、附加税等）

（一）增值税税率（必考重点）

核心口诀：13货劳常，9建交邮不动产，6服金生现，0税跨境航

税率

适用范围（高频考点）

速记备注

13%（基本税率）

销售/进口货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务

最常用税率，绝大多数实体货物适用

9%（低税率）

建筑、交通运输、邮政、基础电信；销售不动产、不动产租赁；农产品、自来水、暖气、图书、饲料等民生物资

基建、民生、不动产相关专属税率

6%（服务税率）

现代服务、生活服务、金融服务、增值电信服务、无形资产销售

除上述两类外，绝大多数服务行业适用

0%（零税率）

出口货物、跨境应税服务、国际运输、航天运输服务

零税率可退税，区别于免税

增值税征收率（简易计税）：口诀「一般3，特5，个人出租1.5，旧货2」

3%：小规模纳税人、一般纳税人简易计税（绝大多数场景）

5%：不动产租赁、不动产销售、劳务派遣差额计税、人力资源外包简易计税

1.5%：个人出租住房（减按）

2%：纳税人销售自己使用过的旧货、未抵扣进项的固定资产

（二）消费税税率（核心高频）

速记总诀：烟酒豪车高税率，美妆珠宝中等档，成品油定额收

卷烟（复合