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税务师税法二题目及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.符合条件的非营利组织接受其他单位捐赠的收入

B.企业取得的、由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

C.企业转让国债取得的收入

D.企业销售商品取得的收入

答案：B

解析：本题考核企业所得税的不征税收入。根据规定，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。选项B所述的“由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金”属于国务院规定的其他不征税收入。选项A属于免税收入；选项C和D属于应税收入。

某居民企业在某年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为100万元，当年实现销售收入总额为5000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。

A.60

B.50

C.25

D.100

答案：C

解析：本题考核企业所得税业务招待费的扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中，发生额的60%为100×60%=60万元，销售收入的5‰为5000×5‰=25万元。两者取其低，故准予扣除的业务招待费金额为