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2026年个人所得税法考试练习题及参考答案

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）

1.根据现行《个人所得税法》及其实施条例规定，下列各项所得中，不属于综合所得征税范围的是（）

A.个人在任职单位取得的年终分红所得

B.个人独立提供设计服务取得的报酬

C.个人在杂志社发表文章取得的稿酬

D.个人转让专利使用权取得的特许权使用费所得

参考答案：A

解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四类，年终分红属于利息股息红利所得，不属于综合所得。

2.2025年中国公民张某年满50周岁，单位统一为员工购买符合规定的税收优惠型商业健康保险，每人每年保费金额为3600元，由单位和个人各负担50%，张某当年综合所得税前扣除商业健康保险的限额为（）

A.1200元

B.1800元

C.2400元

D.3600元

参考答案：C

解析：对个人购买符合规定的税收优惠型商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月），单位统一为员工购买的支出，分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除，无论实际支出多少，扣除限额不超过2400元/年。

3.非居民个人汤姆2025年3月取得境内某公司支付的劳务报酬所得