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2026年税务会计实务操作与考试模拟题库

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某企业2026年1月购入一台管理用设备，原值50万元，预计使用年限5年，采用年限平均法计提折旧。2026年12月31日，该设备账面价值为（）。

A.40万元

B.30万元

C.50万元

D.25万元

2.某增值税一般纳税人2026年3月销售货物不含税销售额100万元，适用13%税率，当月进项税额5万元。该企业3月应缴纳增值税为（）。

A.8万元

B.5万元

C.3万元

D.0万元

3.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。某企业2026年销售收入2000万元，广告费300万元，业务宣传费200万元，税前可扣除的广告费和业务宣传费为（）。

A.300万元

B.200万元

C.250万元

D.150万元

4.某企业2026年4月转让一项无形资产，取得收入80万元，该无形资产原值50万元，已摊销20万元。该企业4月应缴纳营业税金及附加为（）。

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

5.某个体工商户2026年5月经营收入10万元，经营成本6万元，营业税金及附加0.5万元。该个体工商户5月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。

A.3万元