2026年税务师涉税服务实务案例分析重点难点解析卷.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务案例分析重点难点解析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某企业2025年发生以下业务：销售货物开具增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；购进原材料取得增值税专用发票，金额80万元，税额10.4万元；支付运输费用取得增值税专用发票，金额5万元，税额0.45万元。该企业当月应纳增值税为（）。

A.2.15万元

B.3.05万元

C.13万元

D.23.45万元

2.根据《税收征管法》，纳税人未按规定期限办理纳税申报，税务机关可采取的措施是（）。

A.责令限期改正，处2000元以下罚款

B.责令限期改正，处2000元以上1万元以下罚款

C.直接强制执行

D.吊销营业执照

3.下列行为中，属于企业所得税“视同销售货物”的是（）。

A.将自产产品用于管理部门使用

B.将外购商品用于职工福利

C.将委托加工产品用于连续生产

D.将购进商品用于对外投资

4.某高新技术企业2025年研发费用支出为100万元，其中人员工资60万元，材料费30万元，其他费用10万元。该企业可享受的研发费用加计扣