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2026年税务筹划与税收法规知识题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，若通过广告费和业务宣传费超限额结转至2026年，其2025年应纳税所得额为多少万元？

A.1000

B.1150

C.1200

D.1250

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入800万元，其中符合税前加计扣除条件的是600万元。假设其应纳税所得额为300万元，适用15%的优惠税率，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.30

B.33.75

C.42

D.45

3.个人通过公益性社会组织向贫困地区教育事业的捐赠，在计算个人所得税时，最高可以税前扣除的比例为多少？

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

4.某上市公司2025年度实现利润总额2000万元，其中符合免税条件的国债利息收入50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.450

B.475

C.500

D.525

5.某房地产企业2025年度销售未完工开发产品收入5000万元，成本4000万元，预计利润率20%。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其202