2026年中级经济师财政税收计算简答题含解析.docx

2026年中级经济师财政税收计算简答题含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、计算题

1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生如下业务：

(1)购进商品一批，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，商品已验收入库，货款尚未支付。

(2)销售商品一批，开具增值税专用发票，注明销售额300万元，税额39万元，货已发出，款项部分收讫。

(3)将自产的一批成本为50万元、无同类市场售价的商品用于集体福利。

(4)支付本月购进商品的国际运输费用，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。

假设该企业适用增值税税率为13%，进项税额已认证抵扣。请计算该企业2023年8月应纳的增值税额。

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产高档化妆品一批，取得含税销售额500万元；销售给某外贸企业高档化妆品一批，开具增值税专用发票，注明销售额300万元。该化妆品适用的消费税税率为15%，且从价定率计征。请计算该企业2023年9月应缴纳的消费税额。

3.中国公民张某，2023年月均工资收入为8000元，每月取得符合规定的子女教育专项附加扣除金额为1000元，赡养老人专项附加扣除金额为1200元（按比例分摊）。2023年张某除工资收入外，