增值税税收及计算实例分析.pdfVIP

【例题·单选题】2023年第二季度，甲公司（按季纳税的小规模）销售一般货物收到含税金额45万元，其中：应客

户要求、依法开具收取含税金额33万元；另外，该公司出租闲置办公用房，该季度收取含税12万元并开具

普通。甲公司2023年第二季度应缴纳（）万元。

A.0.45

B.0.90

C.0.96

D.1.02

『正确』D

『解析』（1）自至，小规模适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率

计算缴纳（即：5%征收率项目不在免税范围）。

（2）发生应税销售行为适用免税规定的，开具（即：开具，不享受免征）。

甲公司2023年第二季度应缴纳45÷（1+1%）×1%+12÷（1+5%）×5%1.02（万元）。

【例题·单选题】下列关于的表述中，不正确的是（）。

A.采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征

B.自