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2026年税务师职业资格考试模拟试题及答案

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品收入为800万元，增值税销项税额为108万元，当期进项税额为60万元。该企业2025年度应缴纳的增值税为（）。

A.48万元

B.60万元

C.108万元

D.150万元

2.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.生产车间职工工资

B.购买生产设备支付的增值税进项税额

C.超过扣除限额的广告费

D.非常损失

3.某个人独资企业2025年度经营所得为120万元，该企业业主应缴纳的个人所得税为（）。

A.30万元

B.36万元

C.42万元

D.48万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应按下列方式计算应纳税所得额（）。

A.稿酬收入×80%×20%

B.稿酬收入×70%×20%

C.稿酬收入×80%×30%

D.稿酬收入×70%×30%

5.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查账

B