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青岛地区企业税务筹划实务考试试卷（含详细答案解析）

考试说明：本次试卷贴合青岛本地商贸、制造、外贸、小微企业主流涉税场景，紧扣现行增值税、企业所得税、地方税费优惠政策，侧重实务落地性，无理论化空题。满分100分，考试时长90分钟。题型包含单选题、多选题、判断题、简答题、案例分析题。

一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.税务筹划的首要核心原则是（）

A.效益最大化原则B.合法合规原则C.操作简便原则D.风险最低原则

2.青岛本地小微企业，2026年应纳税所得额300万元以内，现行企业所得税执行税率为（）

A.2.5%B.5%C.10%D.20%

3.青岛外贸出口企业，适用出口货物免抵退政策，下列操作属于合规税务筹划的是（）

A.虚增出口报关金额增加退税B.规范单证留存，及时申报退税、避免逾期损失

C.内销业务伪装为出口业务D.延迟确认出口收入调节税负

4.企业在青岛设立分公司与子公司进行税负筹划，核心差异是（）

A.注册资本要求不同B.账务核算方式不同C.所得税汇总纳税与否D.经营范围限制不同

5.现行政策下，青岛小规模纳税人增值税月销售额多少可免征增值税（）

A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元

6.企业发生的公益性捐赠支出，企业所得税税前扣除的