2026年广告传媒财务管理制度.docxVIP

2026年广告传媒财务管理制度

本制度自2026年1月1日起施行，适用于广告传媒集团本部及下属全资子公司、控股子公司、分公司、独立核算项目事业部，参股公司可参照执行。

1预算管理

1.1编制范围与周期

全集团实行全面预算管理制度，预算编制覆盖所有经营单元、所有业务条线，按年度编制、季度滚动调整、月度动态管控。每年10月15日至11月30日完成下一年度预算编制工作，12月20日前经总裁办公会审批后正式下发执行。每季度末后10日内完成后三个季度的滚动预算调整，调整幅度不得超过年度总预算的15%，确需超过的需提交专项申请报董事会审批。

1.2预算编制标准

预算分为经营预算、资本预算、财务预算三类，各项预算编制需符合行业平均水平及集团战略目标，具体标准如下：

（1）经营预算：媒体采购预算占年度总营收的比例不得高于65%，其中头部卫视、主流短视频平台、主流社交平台年度框采预算占媒体采购总预算的75%以上，预留15%作为临时热点流量采购额度，10%作为公益项目、应急投放调剂额度；单个项目毛利率不得低于22%，其中全案服务类项目毛利率不低于28%，媒介代理类项目毛利率不低于18%，内容制作类项目毛利率不低于32%，IP衍生及直播运营类项目毛利率不低于35%；人力成本预算不得超过年度预计营收的25%，其中创意、策划、客户、运营岗绩效薪酬占比不低于岗位总薪酬的60%，行政、财务、人力等后台支撑