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2026年税务基础与实务操作知识问答

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.7月1日至次年6月30日

C.企业注册地的财政年度

D.自纳税义务发生之日起至次年6月30日

2.某个体工商户2026年应纳税所得额为12万元，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅制造业企业

C.仅高新技术企业

D.仅小型微利企业

4.某公司2026年境内所得应纳税所得额为100万元，境外所得已纳税款20万元，假设企业所得税税率为25%，则该公司应补缴的企业所得税为（）。

A.25万元

B.20万元

C.5万元

D.0万元

5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为（）。

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.办公费

B.职工工资

C.资产租赁费

D.支付给关联方的过高费用

7.根据《增值