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2026年公司内部审计规范制度

第一章总则

第一条为规范集团内部审计工作，强化内部监督与风险防控，提升审计增值效能，保障国有资产（或股东权益）安全完整，根据《中华人民共和国审计法（2021修正）》《审计署关于内部审计工作的规定》《中央企业内部审计管理办法》及集团公司章程，结合集团2025-2030年战略发展规划及数字化转型实际，制定本制度。

第二条本制度适用于集团总部、各级全资子公司、控股子公司（含拥有实际控制权的参股企业）、分公司、驻外办事处、境外分支机构及项目组（以下统称“被审计单位”）。集团受托管理的企业、挂靠单位参照本制度执行。

第三条内部审计工作坚持“独立、客观、公正、增值”的核心原则，以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标，推动审计职能从“查错纠弊”向“风险预警、价值提升”转型，2026年起全集团内部审计整改完成率不低于95%，审计建议采纳率不低于85%，风险预警响应时长不超过3个工作日。

第四条集团内部审计工作实行董事会领导下的总审计师负责制，内部审计机构直接向董事会审计委员会汇报工作，不受其他部门、个人的干预，确保审计独立性。任何单位及个人不得打击报复审计人员，不得授意、指使、强令审计人员隐瞒审计发现问题或出具虚假审计报告。

第二章内部审计机构与人员管理

第五条集团层面设立独立内部审计部，作为内部审计工作的专职执行机构，下设4个职能组：

（一）常规审