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2026年税务师职业资格考试复习题税法实务与法规

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物销售额为500万元，适用13%的税率。当期进项税额为60万元，已认证抵扣的进项税额中包含一笔因管理不善报废的原材料，金额为5万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.55万元

B.60万元

C.65万元

D.50万元

2.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征增值税。该政策适用于（）。

A.住宅和非住宅均可

B.仅住宅

C.仅非住宅

D.仅经济适用房

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为8万元，其适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1.5万元。该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.5万元

B.1万元

C.2万元

D.0.5万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅制造业企业

C.仅高新技术企业

D.仅小型微利企业

5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。该企业当年度应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.30万元

B.10万元

C.0万元

D.20万元