企业所得税应纳税所得额计算要点与案例分析.pdfVIP

第三节企业所得税应纳税所得额的计算

一、单项选择题

1、甲公司是一家境内居民企业，2021年8月转让其持有的乙公司股权（持有乙公司30%的），该股权购置

成本20万元，转让价格50万元，转让协议已经生效，但至年末尚未完成股权变更手续。转让时，乙公司股东留存收

益是10万元，则甲公司此业务应确认的应纳税所得额是（）万元。

A.0

B.50

C.30

D.27

2、根据企业所得税的相关规定，下列各项中，正确的是（）。

A.企业在计算股权转让所得时，扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金

额

B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业

可以增加该项长期投资的计税基础

C.企业按照市场价格销售货物、劳务服务等，凡由部门根据企业销售货物、劳务服务的数量、金额

的一定比例给予全部或部分支付的，应当按照实际取得收入的时间确认收入

D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项无须计入到企业收入总额中，不用计算缴纳企业所得税

3、2021年年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上