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“营改增”辅导材料

;目录

一、新老项目划分确定后的主要管理思路二、营改增后合同谈判应关注的事项

三、商务合同需要修订或添加的涉税条款

四、增值税基础知识手册的解读;一、新老项目划分确定后的主要管理思路

;（一）“老”项目的管理;（1）老项目的建造成本谈判按照营改增前操作

（2）老项目需单独核算其成本和销售收入

原因：老项目按5%纳税，税务规定单独核算。

因此对于既有老项目，又有新项目同一合同中，需在ERP系统里拆分两个合同、以及区分两个项目造价，以及老项目在工程结算和发票取得时，应与新项目加以区分。

;（3）发票取得原则：

建筑安装成本：取得增值税普通发票即可。如果对方开具专用发票，也可以接收。

其他成本：原则上应取得专用发票（对方不能提供的专用发票的，及时跟财务部门沟通）。

（4）关注当地税务机关备案时间

由于老项目选择按5%税率交税，公司须关注当地税务机关的资料提交时间。

;（二）“新”项目的管理;新项目是房地产企业营改增后一个全新的概念，新项目按11%税率纳税抵扣进项。新项目的税负的高低关键在于管理好、核算好成本进项税。但是增值税相比营业税，各方面均复杂，因此公司对新项目的管理和核算必须做出适时调整或改变。包括项目成本测算、合同谈判的改变、合同签订条款修订、加强增值税专用发票管理及财务岗位重新