企业税前扣除凭证管理与资产折旧摊销及损失处理指南.pdfVIP

第0讲除凭、资的折、资损失

扣除凭证

1.企业发生支出，应取得税前扣除凭证。

2.税前扣除凭证类别：

□凭证

□外部凭证（、票据、完税凭证、收款凭证、分割单等）

3.企业在境内发生的支出项目属于应税项目的凭证要求：

（1）对方为已税务登记的，其支出以（含的）作为税前扣

除凭证；

（2）对方为依法无需税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以代

开的或者收款凭证及凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人及

号、支出项目、收款金额等相关信息。

4.不合规作为税前扣除凭证

不合规是指企业取得私自印制、、变造、作废、开票方取得、虚开、填写不规范等不符

合规定的。

5.企业应当取得而未取得、其他外部凭证或者取得不合规、不合规其他外部凭证的税务处理：

（1）当年度汇算清缴期结束前

要求对方补开、换开、其他外部凭证并作为