税法下租赁计税基础与企业费用扣除规则.pdfVIP

第四部分:模拟实战演练第四

部分：模拟试题

模拟实战演练

(1)根据相关税定，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的

相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁

合同过程中发生的相关费用为计税基础。

(a)根据法律，租赁合同规定的总支付金额以及承租人在签订租赁合同时发生的相关费

用应作为纳税基础。如果租赁合同未规定总支付金额，则应以该租赁资产的公允价值和承租人

在签订租赁合同时发生的相关费用作为纳税基础。

(2)根据相关税定，企业在筹建期间，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，

可按实际发生额的60%入

计企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

(b)根据税定，企业在筹备期间发生的与经营活动相关的实际业务招待费的60%可以

计入企业筹备支出，并允许在税前扣除。

(3)根据相关税定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员

工支付的补充费、补充费，分别在不超过职工工资总额5准内