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2026年会计中级职称考试实务操作与案例分析题

一、实务操作题（共3题，每题20分）

第1题（20分）：增值税纳税申报表（一般纳税人适用）填写操作

背景：

某化妆品生产企业（一般纳税人，增值税税率13%，不动产税率9%）2026年3月经营情况如下：

1.销售化妆品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票；

2.购进原材料支付含税金额50万元，取得增值税专用发票，发票已认证；

3.购进不动产支付含税金额200万元，取得增值税专用发票，已抵扣60%进项税额；

4.支付运输费取得增值税专用发票，金额10万元，税额1.1万元；

5.因管理不善丢失上月购进的原材料，金额5万元，已抵扣进项税额0.65万元；

6.出售闲置设备（原值80万元，累计折旧20万元）取得含税售价70万元，开具增值税专用发票。

要求：

1.计算当期销项税额、进项税额转出金额、可抵扣进项税额；

2.填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的部分关键栏次（需列出计算过程和填写内容）。

第2题（20分）：固定资产折旧核算与税务处理操作

背景：

某房地产企业2026年2月发生以下业务：

1.购置办公设备一台，原值30万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元，采用直线法计提折旧；

2.将一栋闲置仓库出租，原值500万元，累计折旧200万元，租赁期3年，202