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2026年税务师三级专业实务操作题库

题型一：单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为小型微利企业，2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，当应纳税所得额为10万元时，其应缴纳的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.某纳税人2025年8月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限10年，无残值，采用直线法计提折旧。2025年12月31日，该设备的账面净值为（）。

A.80万元

B.90万元

C.95万元

D.100万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。

A.800元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

5.某企业2025年度实际发放的工资薪金总额为200万元，已按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。若该企业符合税法规定的三项经费扣除标准，其税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费总额为（）。

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

6.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中含