2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0524）.docxVIP

税务师职业资格考试

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税法律制度的规定，下列项目中属于增值税视同销售行为的是？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物分配给股东C.将购进货物用于对外投资D.将自产货物无偿赠送其他单位

答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，选项A、B、C、D均属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。干扰项设计：无（所有选项均正确）

企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，在税前扣除时，下列说法正确的是？A.职工福利费按工资总额14%扣除B.职工教育经费按工资总额8%扣除C.业务招待费按实际发生额的60%扣除D.广告费按当年销售收入的15%扣除

答案：ABC解析：

A正确：职工福利费按工资总额14%扣除（《企业所得税法实施条例》第四十四条）

B正确：职工教育经费按工资总额8%扣除（《企业所得税法实施条例》第四十二条）

C正确：业务招待费按实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售收入的5‰（《企业所得税法实施条例》第四十三条）

D错误：广告费按当年销售收入的15%扣除的说法不符合规定，实际标准为不超过当年销售收入的15%（《企业所得税法实施条例》第四十四条）

下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是？A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业年应纳