2026年《国际税收》真题及答案.docx

2026年《国际税收》练习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.按照OECD税收协定范本的规定，当缔约国一方企业通过设在缔约国另一方的常设机构进行营业时，该另一方应对该企业取得的（）征税。

A.所有所得

B.仅来源于该常设机构的所得

C.来源于该缔约国的所有所得

D.仅来源于该常设机构所在国的所得

答案：B

解析：OECD税收协定范本强调常设机构原则，即缔约国一方企业的利润应仅在该国征税，除非该企业通过设在缔约国另一方的常设机构进行营业，此时另一方仅有权对归属于该常设机构的利润征税。这一原则旨在避免双重征税，同时确保所得来源国的合理征税权。

2.某跨国公司的母公司位于