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2026年基金从业资格基金估值与会计含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.基金资产估值遵循的原则中，要求对相关资产和负债的确认价值在持续基础上进行计量的是（）。

A.重要性原则

B.实际成本原则

C.持续经营原则

D.公允价值原则

2.对于交易活跃的股票投资，基金在估值日通常采用（）确定其公允价值。

A.成本法

B.可变现净值法

C.市价法

D.估值模型法

3.某债券基金持有的某只到期一次还本付息债券，在估值日采用摊余成本法进行估值。影响该债券估值的主要因素是（）。

A.债券的市价波动

B.债券的票面利率

C.债券的信用评级

D.债券的付息频率

4.基金会计核算的基础是（）。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.实际成本法

D.历史成本法

5.在基金会计核算中，将本期发生的管理费计提计入（）。

A.资产负债表中的资产

B.资产负债表中的负债

C.利润表中的营业收入

D.利润表中的管理费用

6.下列关于基金利润表的表述中，错误的是（）。

A.