税法的二元结构：实体规范与程序规则的系统比较与融合应用——法学专业本科三年级《税法总论》单元教学设计.docxVIP

税法的二元结构：实体规范与程序规则的系统比较与融合应用——法学专业本科三年级《税法总论》单元教学设计

一、单元教学设计的理念与依据

本单元教学设计立足于新时代法学卓越人才培养2.0计划的总体要求，以“价值塑造、知识传授、能力培养”三位一体的融合教育理念为核心指导。在《税法总论》课程中引入“实体法与程序法体系比较”这一高阶专题，其根本目的在于突破传统税法教学中对具体税种制度的碎片化讲述，引导学生从法学方法论与体系化的视角，深刻把握税法作为一个独立法律部门的内部构造与运行逻辑。本设计的理论依据主要源自三个方面：其一，是税收法律关系“债务关系说”与“权力关系说”的融合论，该理论揭示了税法中实体性权利义务与程序性权力职责并存的特质；其二，是程序正义理论在税收征纳场域的具体化，即“税收正当程序”原则，它要求程序性规则不仅服务于实体税收债权的实现，更需保障纳税人的基本权利；其三，是系统论与比较法学的方法论，强调通过结构化比较，理解实体规范与程序规则如何相互依存、相互制约，共同构成一个动态平衡的税法治理系统。本单元旨在培养学生“像税务律师一样思考”的思维模式，即能够精准识别涉税争议中的实体问题与程序问题，并洞悉两者之间的交互影响，从而形成解决复杂税法问题的整体性方案。

二、教学目标体系

本单元的教学目标遵循布鲁姆教育目标分类学（修订版），从认知、技能、情感态度三个维度进行系统构建，旨在实现学