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中小企业财务SOP

标准作业程序手册

（标准版）

文件编号

CW-SOP-2024-001

版本号

V1.0

生效日期

2024年1月1日

编制部门

财务部

批准人

___________

一、财务组织架构与岗位职责

1.1财务部门组织架构

中小企业财务部门通常采用扁平化管理模式，根据企业规模可设置以下岗位：

岗位名称

主要职责

任职要求

财务主管/经理

全面负责财务工作，制定财务制度，审核重大财务事项，参与经营决策

中级以上职称，5年以上财务工作经验，熟悉制造业财务特点

会计

日常会计核算，编制凭证，登记账簿，编制报表，纳税申报

初级以上职称，2年以上会计工作经验，熟练使用财务软件

出纳

现金收付，银行结算，保管票据印鉴，登记日记账

会计从业资格证，1年以上出纳工作经验，诚信可靠

1.2不相容岗位分离原则

为确保财务安全，以下岗位必须分离，不得由同一人兼任：

出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

财务专用章由财务主管保管，法人章由出纳保管，银行预留印鉴必须分人管理

审批人与经办人分离，重大资金支付需经多级审批

采购与验收分离，付款审批与执行分离

二、会计核算流程SOP

2.1原始凭证审核

2.1.1审核要点

真实性审核：审核经济业务是否真实发生，票据是否伪造、变造

合