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2026年税务管理与会计实操标准化考试题目及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，适用的减半征收政策是按照50%计入应纳税所得额，再减半征收企业所得税。已知当地小型微利企业所得税税率为20%，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.1.2

B.2.4

C.3.0

D.4.8

2.某增值税一般纳税人销售一批货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，销项税额为13万元。若该纳税人当期进项税额为8万元，则其当期应纳增值税为多少万元？

A.5

B.6

C.13

D.21

3.个人所得税居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。其中，稿酬所得的应纳税所得额计算时，按收入减除20%的费用，再乘以70%计算。若某居民个人2025年稿酬所得为10万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.5.6

B.6.8

C.7.0

D.8.4

4.某企业2025年度发生广告费支出80万元，已知该企业2024年度销售（营业）收入为500万元，且2024年度已累计扣除广告费50万元。根据税法规定，2025年度广告费支出可在税前扣除多少万元？

A.50

B.60

C.80

D.100