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增值税简单应用试题解析

1.某增值税小规模纳税人2024年第二季度实现含税销售收入20.6万元，适用增值税征收率为1%，该纳税人当期应缴纳的增值税税额为（）元。（3分）

2.下列选项中，属于增值税一般纳税人准予抵扣进项税额的项目是（）。A.购进货物用于职工集体福利B.购进生产设备取得增值税专用发票C.购进餐饮服务D.非正常损失的购进货物（3分）

3.根据增值税相关规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产服装无偿赠送给福利院B.将外购食用油发放给企业职工C.将自产小汽车分配给股东D.将外购原材料用于对外投资（4分）

4.某增值税一般纳税人2024年5月开展经营业务如下：（1）销售自产产品取得不含税销售额200万元，适用增值税税率13%；（2）购入生产用原材料取得增值税专用发票，注明进项税额18万元；（3）支付生产用水电费取得增值税专用发票，注明进项税额1.5万元。请计算该纳税人当期应缴纳的增值税税额（单位：万元）。（5分）

答案与解析：

1.答案：2000元。解析：小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额计算公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。代入数据得：20.6万元÷（1+1%）×1%=0.2万元=2000元。

2.答案：B。解析：根据增值税规定，用于集体福利的购进货物、购进的餐饮服务、非正