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金融业审计部审计员财务审计手册（执行版）

金融业审计部审计员财务审计手册（执行版）

第1章总则

1.1目manual编写目的

审计工作如何有效支撑风险管理决策？财务审计手册的编撰，正是为了提供一套标准化的操作框架。这份执行版手册并非纸上谈兵，而是基于多年审计实践，系统化梳理了金融业财务审计的核心流程与方法。它旨在帮助审计员在面对复杂业务场景时，能够快速定位关键风险点，确保审计结论的客观性与权威性。同时，手册也作为新员工培训的基础材料，促进团队审计标准的统一。

1.2适用范围

这份手册覆盖金融业所有业务板块的财务审计工作，包括但不限于银行、证券、保险及信托机构。具体而言，适用于：

-年度财务报表审计；

-非经常性损益专项审计；

-内部控制有效性评估；

-关联方交易穿透核查。

需要注意的是，特殊行业（如金融租赁、消费金融）需结合监管要求补充调整。

1.3编写依据

手册的制定严格遵循国内外权威审计准则：

1.国际：国际审计准则（ISA）第200号——对财务报表的审计；

2.国内：中国注册会计师审计准则（CAS）、中国人民银行《商业银行内部审计指引》；

3.行业惯例：银保监会关于金融企业财务报告列报的细化要求。

这些依据确保审计工作既符合国际标准，又能贴合中国金融监管环境。

1.4术