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2026年新会计法规与税务知识专业试题含答案详解

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据2026年新修订的《企业会计准则第14号——收入》，关于附有退货权销售商品的收入确认，以下表述正确的是？

A.只要客户提出退货，收入应立即冲回

B.企业应根据退货可能性将部分收入确认为负债

C.收入应在客户有权退货期满后确认

D.企业无需考虑退货因素，按合同签订日确认收入

2.2026年新《增值税法》规定，小规模纳税人季度销售额不超过30万元时，适用的增值税征收率为？

A.3%

B.1.5%

C.0%

D.5%

3.某制造业企业2026年度因固定资产加速折旧产生税收优惠，该优惠在企业所得税汇算清缴时如何处理？

A.直接抵减应纳税所得额

B.在税前额外扣除50%

C.作为递延收益处理

D.通过“其他收益”科目确认

4.根据2026年新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除范围？

A.3岁以下婴幼儿照护费用

B.个人购买符合规定的商业健康险支出

C.个人住房贷款利息支出

D.职业资格继续教育支出（非学历教育）

5.某企业2026年转让一栋闲置厂房，原值800万元，累计折旧200万元，转让收入1000万元。转让所得应缴纳的企业所得税税率为？

A.15%

B.2