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2026税务师《税法一》真题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.根据增值税法律制度，下列项目中属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于非应税项目

B.将外购货物用于集体福利

C.将自产货物用于连续生产应税货物

D.将外购货物用于个人消费

【答案】A

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税收入113万元，适用税率13%，当月可抵扣进项税额为8万元，则该企业当月应纳增值税为（）万元。

A.5

B.6

C.7

D.8

【答案】B

【解析】不含税销售额=113÷（1+13%）=100万元，销项税额=100×13%=13万元，应纳税额=13-8=5万元。

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的次日

C.纳税人委托加工应税消费品的，为加工完成的次日

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的次日

【答案】A

4.某酒厂2025年10月销售白酒10吨，不含税售价为每吨5万元，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，则该厂应纳消费税为（）元。

A.100000

B.110000

C.120000

D.13