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2026年证券行业审计实务考试试题及答案

单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.全面注册制下，证券公司保荐业务审计的核心风险点是（）

A.保荐费用核算不准确B.持续督导期限不符合要求C.对发行人信息披露真实性的核查验证不到位D.保荐团队人员数量不足

答案：C

解析：全面注册制以信息披露为核心，保荐机构需要对发行人信息披露的真实性、准确性、完整性承担核查验证责任，审计过程中需重点关注保荐机构是否履职到位，该风险直接影响保荐业务的合规性及审计意见的恰当性，其余选项均为次要风险点。

2.北交所做市商业务审计中，做市库存股的后续计量属性应当为（）

A.历史成本B.公允