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2026年税务师税法二真题解析试卷

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.下列各项中，属于企业所得税征税对象的是（）

A.居民企业来源于中国境内的所得

B.非居民企业来源于中国境外的所得

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所没有实际联系的境外所得

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费用

D.向投资者支付的股息

3.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.企业债券利息收入

C.转让财产收入

D.接受捐赠收入

4.某企业2026年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2026年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.400

B.460

C.450

D.360

5.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）

A.饲养家禽

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

6.下列关于企业所得税税