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2026年税法知识与实践操作试题集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%，当期进项税额为10万元。该企业当期应纳增值税为（）。

A.3万元

B.6万元

C.13万元

D.23万元

2.个人出租住房，月租金为5000元，则其2025年应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某小型微利企业2025年应纳税所得额为30万元，则其可享受的减半征收企业所得税政策减免税额为（）。

A.3万元

B.4.5万元

C.6万元

D.9万元

4.企业发生的研发费用加计扣除，适用于哪些行业？（）

A.金融业

B.制造业

C.批发零售业

D.房地产业

5.某企业2025年实际缴纳企业所得税10万元，假设其应纳税所得额为50万元，则其企业所得税实际税负为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

6.以下哪项不属于增值税应税行为？（）

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.行政管理服务

D.个人无偿赠送货物

7.企业购买固定资产，其进项税额抵扣期限为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

8.某个体工商户2025年经营所得为20万元，其应缴纳