出纳现金管理.docx

一、现金的定义

现金是指企业存放在财务部门，由出纳人员专管的货币资金。特别指出，以国际的贯例讲，现金的解释是指随时能够作为流通与支付手段票证，不管是不是法定货币，或是不是信用票据，只要有购置和支付能力，都视同为现金。我们所指的现金是指库存现金。

二、现金的使用范围

但凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准许用现金支付。而是必须用转账结算。

1.工资、薪金及津贴性补助；

2.个人的劳务酬劳；

3.依据国家，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；

4.各种劳保福利费以及国家的，对个人的其他现金支出；

5.出差人员必须携带的差旅费；

6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；

7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；

8.中国人民银行的其他需要支付现金的情况。

三、库存限额

库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。

四、现金治理八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

2.不准谎报用途套取现金。

3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。

4.不准利用银行账户，代其他单位和个人存进或支取现金，躲藏国家金融监管。

5.不准将单位收进的现金以个人名义储蓄。

6.不准保持账外公款。

7.不准发行