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2026年税务筹划与实务操作师考试模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度计划通过捐赠公益组织的方式减少税负，下列哪种方式筹划效果最佳？（）

A.直接捐赠给非营利组织，按照税法规定全额扣除

B.通过基金会转赠，额外享受增值税即征即退优惠

C.将捐赠计入广告费，按比例扣除，但扣除限额较低

D.捐赠给个人，无法获得税前扣除

答案：A

解析：小型微利企业通过直接捐赠给非营利组织，符合税法规定的公益性捐赠扣除政策，可全额在税前扣除，降低应纳税所得额，从而减少企业所得税负担。其他选项要么无法享受税收优惠，要么扣除比例受限。

2.某制造业企业2025年度固定资产折旧年限为10年，2026年政策调整允许缩短至8年，企业选择立即执行新政策，其税务影响是？（）

A.当年应纳税所得额增加，未来年度税负降低

B.当年应纳税所得额减少，未来年度税负增加

C.对当年及未来年度税负无影响，仅会计处理变化

D.税前扣除金额不变，仅折旧方式调整

答案：B

解析：缩短固定资产折旧年限，当年可多计提折旧费用，减少应纳税所得额，从而降低当年税负；但未来年度税前扣除金额减少，可能导致未来税负增加。

3.某上市公司2025年度境外所得未汇回，2026年计划通过递延纳税政策优