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金融行业审计部审计师审计流程手册（执行版）

第1章审计准备阶段

1.1审计计划制定

审计计划是整个审计工作的纲领性文件，其质量直接决定审计效率与效果。在金融行业，由于业务复杂性、监管要求高以及数据量庞大，制定周密的审计计划尤为重要。审计计划需要明确审计目标、范围、时间安排、人员分工以及关键风险点，并确保所有内容与监管机构的要求保持一致。

审计计划通常包括年度审计计划、专项审计计划和阶段审计计划三个层次。年度计划侧重于全年的审计重点和资源分配；专项计划针对特定业务领域或风险点；阶段计划则细化到具体的审计项目执行周期。例如，在银行审计中，年度计划可能涵盖信用风险、市场风险、操作风险和合规风险四大领域，而专项计划可能聚焦于某家分行不良贷款的专项审计。

制定计划时，审计师需要考虑监管机构的年度检查计划、公司内部的风险管理策略以及历史审计发现。例如，若上一年度发现某家分行在反洗钱合规方面存在薄弱环节，那么本年度计划中应增加对该分行的专项审计。审计计划还需预留一定的灵活性，以应对突发风险事件或监管要求变化。在金融行业，监管政策的变化往往比其他行业更为频繁，如《反洗钱法》的修订可能直接导致多家金融机构调整合规审计重点。

1.2审计资源调配

审计资源的有效配置直接影响审计质量和效率。金融行业的审计资源不仅包括人力资源，还包括技术工具、数据分析能力以及专业知识储备。合理的资源调配需要综合