2026年最新税务师税法一税法二涉税服务实务试题与答案.docxVIP

2026年最新税务师税法一税法二涉税服务实务试题与答案

2026年税务师职业资格考试《税法（一）》试题及参考答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某增值税小规模纳税人2026年第二季度发生如下业务：销售自产货物取得含税销售收入40.4万元，出租闲置办公用房取得含税租金收入10.5万元，上述业务均开具增值税普通发票。已知小规模纳税人3%征收率应税收入减按1%征收增值税政策执行至2027年底，该纳税人当季应缴纳增值税（）万元。

A.0.4B.0.5C.0.9D.1.2

【参考答案】C

【答案解析】小规模纳税人销售货物适用3%征收率，减按1%计征，应纳税额=40.4÷（1+1%）×1%=0.4万元；出租不动产适用5%征收率，不适用1%减征政策，应纳税额=10.5÷（1+5%）×5%=0.5万元；合计应缴纳增值税=0.4+0.5=0.9万元。

2.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2026年3月批发销售甲类卷烟100标准箱，取得不含税销售收入200万元，同期批发雪茄烟取得不含税销售收入50万元，均开具增值税专用发票。已知卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支，1标准箱=250标准条，1标准条=200支。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.22B.24.5C.27.5D.