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2026年最新税务师考试税法一最新考点试题与答案

一、单项选择题（每题1.5分，共20题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.【考点：2026年增值税小规模纳税人减免税最新政策】

某按季度申报的增值税小规模纳税人，2026年第三季度取得零售货物含税收入38.38万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入3.03万元，上述业务均开具增值税普通发票，无其他应税销售额。该纳税人2026年第三季度应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.0.41

C.0.44

D.1.21

【答案】A

【解析】根据2025年12月财政部、税务总局公告2025年第38号规定，2026年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额15万元以下（季度45万元以下）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。本题中该纳税人第三季度总不含税销售额=38.38/(1+1%)+3.03/(1+1%)=38+3=41万元，未超过季度45万元的免税标准，因此全部应税销售收入免征增值税，应缴纳增值税为0。

2.【考点：2026年增值税加计抵减最新政策】

某会展服务公司为增值税一般纳税人，符合生产性服务业加计抵减政策适用条件，2026年5月确认销项税额125万元，当期认证抵扣进项税额82万元，当月发生进项税额转出3万元，上期结转加计抵减额余额2.4万元。该公司当月应缴纳