2026年最新税务师考试《税法一》考前冲刺试题与答案.docxVIP

2026年最新税务师考试《税法一》考前冲刺试题与答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2026年3月，某生产性增值税一般纳税人（符合加计抵减政策适用条件）当期销项税额为120万元，可抵扣的进项税额为80万元，上期末加计抵减额余额为2万元，当期转出进项税额5万元（该进项税额已于上月计提加计抵减额），该纳税人当期应纳增值税税额为（）万元。

A.33.75B.34.25C.36.00D.38.25

【参考答案】B

【参考解析】根据2024年1月1日至2027年12月31日实施的增值税加计抵减政策，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%=80×5%=4（万元）；当期调减加计抵减额=当期转出进项税额×5%=5×5%=0.25（万元）；当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2+4-0.25=5.75（万元）。当期抵减前应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）=120-（80-5）=45（万元），抵减前应纳税额大于当期可抵减加计抵减额，因此当期实际应纳税额=45-5.75=34.25（万元）。

2.2026年第二季度，某增值税小规模纳税人（按季申报，无其他扣除项目）销售货物取得不含税收入28万元，出租商