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2026年税务实务操作企业所得税与增值税申报要点考核题

一、单选题（共10题，每题2分）

背景：某制造业企业位于东部地区，2025年度营业收入5000万元，成本3000万元，无其他调整事项。

1.该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.1000万元

B.1200万元

C.1500万元

D.1800万元

2.若该企业享受研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生800万元，按100%加计扣除，其应纳税所得额调整为（）。

A.200万元

B.400万元

C.600万元

D.800万元

3.该企业2025年度增值税应纳税额（销项税额400万元，进项税额250万元，无留抵税额），假设适用13%税率，其应纳税额为（）。

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

4.若该企业2025年发生广告费支出600万元，按30%比例扣除，超支部分可结转至未来5年，其当年可扣除的广告费为（）。

A.180万元

B.200万元

C.240万元

D.300万元

5.企业2025年收到政府补助100万元，用于弥补亏损，该补助应（）。

A.全部计入应纳税所得额

B.全部不计入应纳税所得额

C.50%计入应纳税所得额

D.50%不计入应纳税所得额

6.若该企业2025年转让一台闲置设备，售价200